銀行結(jié)算可分為哪兩種類型？貨幣收付的結(jié)算方式都有什么？
2023-05-18 14:58:19 來源：法務(wù)網(wǎng)
一 、結(jié)算業(yè)務(wù)的意義
結(jié)算是“貨幣結(jié)算”或“資金結(jié)算”的簡(jiǎn)稱，它是指由商品交易、勞務(wù)供
應(yīng)、資金調(diào)撥以及其他款項(xiàng)往來而引起的貨幣收付行為和債務(wù)的清算，由商業(yè)銀行通過提供結(jié)算工具為交易雙方完成貨幣收付、劃賬交割。商業(yè)銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)以存款負(fù)債業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)小，收益穩(wěn)定的傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)。
商業(yè)銀行通過支付、結(jié)算業(yè)務(wù)成為全社會(huì)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算中心和貨幣出納中心，顧客存款可以獲得銀行提供的安全、迅速結(jié)算服務(wù)。它不僅能為銀行帶來安全、穩(wěn)定的收益，同時(shí)也是集聚閑散資金，擴(kuò)大銀行信貸資金來源的重要手段。從社會(huì)范圍來看，規(guī)范和發(fā)展商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，有利于加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)商品流通，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率;有利于節(jié)約現(xiàn)金，調(diào)節(jié)貨幣流通，節(jié)約社會(huì)流通費(fèi)用;有利于加強(qiáng)資金管理，增強(qiáng)信用觀念，鞏固經(jīng)濟(jì)合同制和經(jīng)濟(jì)核算;能夠提高商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)中央銀行實(shí)施宏觀調(diào)控，監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)社會(huì)金融秩序穩(wěn)定。
二、結(jié)算工具
(一)匯票
匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定到期日無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，是無條件支付命令，從法律角度來講，匯票有三個(gè)當(dāng)事人:出票人、收款人和付款人。
根據(jù)出票人的不同可將匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。
銀行匯票是客戶將款項(xiàng)交存出票銀行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理結(jié)算，由簽發(fā)銀行在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。又可分為現(xiàn)金匯票和轉(zhuǎn)賬匯票。在匯票確定的位置上填明“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金匯票，未填明“現(xiàn)金”字樣的為轉(zhuǎn)賬匯票。我國現(xiàn)行的銀行匯票一律采取記名式匯票，提示付款期自出票日起一個(gè)月，超過付款期則為逾期匯票，兌付銀行不予受理。
商業(yè)匯票是由銀行以外的其他主體簽發(fā)的。商業(yè)匯票以一定的貨幣金額表現(xiàn)其價(jià)值，代表著財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和債權(quán)，只有在真實(shí)的交易關(guān)系的債權(quán)債務(wù)清算才能使用，商業(yè)匯票必須經(jīng)過承兌。承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為，承兌時(shí)，付款人應(yīng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。根據(jù)承兌人的不同，有商業(yè)承兌和銀行承兌匯票。銀行在進(jìn)行商業(yè)票據(jù)承兌時(shí)，必須對(duì)承兌申請(qǐng)人的自信等狀況進(jìn)行嚴(yán)格的審核。
銀行結(jié)算中使用的匯票主要是銀行匯票和銀行承兌匯票。因?yàn)樗麄兞魍芰?qiáng)，信用度高，能被金融市場(chǎng)廣泛接受。[page]
(二)本票
本票就是由出票人簽發(fā)的載有一定金額，承諾在指定到期日由自己無條件支付給收款人或持票人款項(xiàng)的票據(jù)。是無條件支付承諾，本票的當(dāng)事人有兩個(gè)：出票人和受款人。按照出票人的不同，本票分為銀行本票和商業(yè)本票兩種。
銀行本票是指銀行向客戶收妥款項(xiàng)后簽發(fā)的，在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行本票可分為定額本票和定額本票兩種，目前主要使用的是不定額本票。銀行本票也分為現(xiàn)金本票和轉(zhuǎn)賬本票。個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人需要支取現(xiàn)金的，可使用現(xiàn)金本票，企業(yè)單位只能使用轉(zhuǎn)賬本票，且轉(zhuǎn)賬本票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。銀行本票的付款期為一個(gè)月，超過付款期的，兌付銀行不予受理。銀行本票也可以背書轉(zhuǎn)讓。
銀行本票見票即付，信用度高，支付能力強(qiáng)，有利于單位和個(gè)人迅速獲得款項(xiàng)。
(三)支票
支票是出票人(存款人)簽發(fā)的委托其開戶銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票是一種委托式信用憑證。支票的當(dāng)事人有三個(gè)：出票人，付款人和收款人。
支票一般由存款戶簽發(fā)，是存戶向其開戶銀行發(fā)出支付命令，發(fā)票人可自為受款人，支票的付款人只能是銀行。銀行之所以成為支票付款人，是因?yàn)榻邮芰顺銎比说拇婵睿皇倾y行自己的支付承諾。存戶所能簽發(fā)的支票的金額，僅以存款余額為限。只能簽發(fā)即期支票，不能簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。我國的支票按支付方式可以分為轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票。支票經(jīng)背書后可以流通轉(zhuǎn)讓。
使用支票結(jié)算，手續(xù)簡(jiǎn)便、快捷，便利商品交易和款項(xiàng)結(jié)清。
三、結(jié)算方式
根據(jù)貨幣收付或債權(quán)債務(wù)雙方所處的地域范圍，銀行結(jié)算可分為同城結(jié)算和異地結(jié)算兩種類型，而根據(jù)貨幣收付的程序和方法又有多種具體的結(jié)算方式。
(一) 同城結(jié)算
1. 支票結(jié)算
支票結(jié)算是指客戶根據(jù)其在銀行的存款和透支限額開出支票，通知銀行從其
賬戶中支付一定款項(xiàng)給收款人，從而實(shí)現(xiàn)資金調(diào)撥、了結(jié)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算方式。在支票結(jié)算過程中，可以由付款人將支票送交自己的開戶銀行通知付款，也可由收款人送交其開戶銀行委托代收款項(xiàng)。如果收付雙方在同一銀行開戶，當(dāng)即可以辦理資金轉(zhuǎn)賬收付，如果雙方不再同一銀行開戶，則須通過票據(jù)交換所，由付款人從付款人賬戶劃出款項(xiàng)，劃往收款人開戶，進(jìn)入收款人的賬戶，完成結(jié)算。
2. 賬單支票與劃撥制度
賬單支票是由提供貨物或服務(wù)的賣方將帳號(hào)告知付款人，付款人審查無誤
后，將賬單的一聯(lián)簽字后退還收款人，收款人送交銀行將賬單金額借記付款人賬戶后，通過票據(jù)交換所直接貸記收款人帳上，完成資金結(jié)算。
3. 直接貸記轉(zhuǎn)賬和直接借記轉(zhuǎn)賬
這兩種結(jié)算方式是在同城業(yè)務(wù)往來資金調(diào)撥的系統(tǒng)。參加該系統(tǒng)的銀行之間
進(jìn)行同業(yè)拆借、外匯買賣、匯劃款項(xiàng)往來時(shí)，無需傳遞本票或通知書，而是直接通過自動(dòng)轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)的終端機(jī)將有關(guān)數(shù)據(jù)輸入，交換所同時(shí)借記付款銀行賬戶、貸記收款銀行賬戶，迅速完成結(jié)算。
現(xiàn)代金融體制下的商業(yè)銀行及票據(jù)交換所均在中央銀行開設(shè)有存款賬戶，
中央銀行為商業(yè)銀行提供清算服務(wù)，最終款項(xiàng)的收付通過在中央銀行的賬戶間轉(zhuǎn)賬后即告結(jié)清。
(二) 異地結(jié)算
1. 匯款結(jié)算
銀行受匯款人委托將款項(xiàng)通過異地的聯(lián)行或代理行付給外地收款人的一
種結(jié)算方式。匯出行受理匯款簽發(fā)的匯款申請(qǐng)書，審查無誤后，按匯款申請(qǐng)書的規(guī)定及時(shí)向匯入行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款單，作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，但不作為該款項(xiàng)已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。匯入銀行接到匯出銀行的匯款憑證或通知后，經(jīng)審查無誤，即可將匯款轉(zhuǎn)入收款人賬戶，或向其發(fā)出收款通知。
按通知方式的不同可分為信匯、電匯和票匯三種方式：(1)信匯是匯出銀行應(yīng)匯款人的請(qǐng)求，用郵寄信匯委托書的方式，通知匯入行向收款人支付款項(xiàng)的結(jié)算方式;(2)電匯是匯出行應(yīng)匯款人請(qǐng)求，以電報(bào)或電傳形式通知匯入行，請(qǐng)其向收款人支付款項(xiàng)的結(jié)算方式;(3)票匯是匯出行應(yīng)匯款人要求，開立以匯入行為付款人的匯票，交匯款人自行寄給收款人，由收款人持票向匯入行取款的結(jié)算方式。
2. 委托收款結(jié)算
委托收款結(jié)算是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。辦理托收時(shí)，由收款人簽發(fā)一份由外地付款人付款的匯票或其他單據(jù)交其開戶行，由開戶行寄給付款人所在地銀行，請(qǐng)其向付款人收取款項(xiàng)后寄回，轉(zhuǎn)交收款人。
委托收款結(jié)算通常有四個(gè)關(guān)系人：委托人、托收行、代收行和付款人。委托人與托收行之間、托收行與代收行之間均是委托代理關(guān)系。代收行根據(jù)托收行寄發(fā)的托收委托書辦理托收款項(xiàng)。托收行及代收行對(duì)托收的匯票能否付款不負(fù)責(zé)任，故委托人以托收方式收取貸款需承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的托收業(yè)務(wù)主要有光票托收和跟單托收兩類。前者指?jìng)鶛?quán)人或售貨人只向其開戶行出具匯票之外，還將與該筆業(yè)務(wù)有關(guān)的其他單據(jù)一并交給開戶行而委托其收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。
3. 信用證結(jié)算
信用證是銀行根據(jù)客戶的要求和指示，向第三方開立的、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)在制定地點(diǎn)支付一定的金額的書面保證文件。信用證結(jié)算方式是付款人將款項(xiàng)預(yù)先交存開戶銀行作為結(jié)算保證金，委托銀行開出信用證，通知異地收款人的開戶銀行轉(zhuǎn)告收款人，收款人若按合同和信用證所載條款發(fā)貨以后，銀行即按信用證規(guī)定代付款單位付給貨款。
信用證結(jié)算方式有四個(gè)當(dāng)事人，開征申請(qǐng)人、開證銀行、通知銀行和收款人，開證申請(qǐng)人和受益人是合同的買賣雙方，開證銀行是最終付款人，通知銀行是開證銀行的代理人。這種結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)是，合同雙方的權(quán)益均有銀行信用的保障，能夠避免購貨人拖欠貨款或不按合同付款的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。它尤其適用于銷貨人對(duì)購貨人信譽(yù)不了解，或異地之間特別是國際非經(jīng)常性的交易中的貨款結(jié)算。但這種結(jié)算方式速度較慢，每筆交易占用資金的時(shí)間較長(zhǎng)。
4. 電子資金劃撥系統(tǒng)
隨著電腦和網(wǎng)絡(luò)等新技術(shù)在銀行的運(yùn)用，電子計(jì)算機(jī)的大型化和網(wǎng)絡(luò)化改變
了商業(yè)銀行通過電傳、電報(bào)、及郵寄等傳統(tǒng)通訊手段進(jìn)行異地資金結(jié)算的傳統(tǒng)處理方式。例如，美國的一些大商業(yè)銀行可利用聯(lián)邦儲(chǔ)備通信系統(tǒng)、銀行通信系統(tǒng)、銀行卡清算中心、銀行內(nèi)部付款交換系統(tǒng)、世界銀行財(cái)務(wù)遠(yuǎn)程通信會(huì)等五個(gè)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金異地結(jié)算。
結(jié)算業(yè)務(wù)涉及收付雙方及收付雙方的銀行等關(guān)系人，為保證各經(jīng)濟(jì)主體的
經(jīng)濟(jì)利益，維護(hù)正常的結(jié)算秩序，商業(yè)銀行必須加強(qiáng)結(jié)算業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理，遵守結(jié)算規(guī)則和紀(jì)律，按照結(jié)算業(yè)務(wù)日常管理要求和內(nèi)部管理規(guī)定開展業(yè)務(wù)。
